01

傳統財務共享的局限

財務共享服務是經濟發展緩慢和全球化擴張的產物。追溯其背后的邏輯，一是英國經濟學家亞當•斯密在《國富論》中提出的“分工提高勞動生產率”，二是20世紀初福特公司創始人亨利•福特在汽車生產中率先引入的流水線作業方式。兩者的根本都在于分工所帶來的勞動生產率的提高，以及規模經濟所帶來的成本的降低。因此，財務共享的本質在于企業通過將流水線作業引入財務工作中，實現對原本分散的、重復的、可標準化的記賬、算賬工作的集中式處理，從而控制成本、提升效率。傳統財務共享給企業的財務組織、財務工作場地和財務工作方式都帶來了變革，但是并未觸及財務工作的流程，也未從根本上改變傳統財務管理模式。換言之，傳統財務共享服務中心只是將流水線作業模式引入財務工作中，以人員機械化為代價，實現了簡單的操作集中或者人員集中辦公。

一是傳統財務模式下，財務流程和交易分離，導致出現大量冗余的流程環節。以費用管控為例，很多企業為了實現流程管控，設計了諸多控制流程，但事前預算申請的流程與交易是脫節的，它只是為了保證預算能夠被正確使用，通過事前申請預算，增加了一個審批流程。當交易發生后，不管是業務人員、財務人員還是審批領導，大家都會重復做很多事后工作，導致管理效率低且成本高。

二是傳統財務模式下，財務處理時間滯后，財務信息無法及時反映環境變化，無法滿足使用者實時決策的需求。一方面，財務會計按權責發生制的要求確認損益，憑發票入賬，業務發生和業務入賬分離，財務處理在時間上滯后于業務活動，導致財務會計提供的信息是歷史性的，缺乏前瞻性，無法滿足使用者的需要。另一方面，財務會計依據會計分期假設的要求，定期產出并傳遞信息。在充分的市場競爭中，財務會計信息傳遞的時間延遲性與決策的及時性需求產生了巨大的矛盾。

三是傳統財務模式下，財務信息支撐體系存在問題，財務信息片面、失真，無法滿足企業業務管理需求。從本質上來說，傳統財務是準則導向、披露導向的，而不是業務導向、管理導向的，ERP系統主要為流程操作服務，這帶來以下兩個問題。

02

“互聯網+”時代的新挑戰

身處“互聯網+”、新零售時代，傳統企業面臨線上線下的融合問題。企業通過線上線下數據的整合，提高整體供應鏈運營的效率，這是“互聯網+”和新零售的內涵。

不管是“互聯網+”還是新零售，本質上都是商業模式的變革。這種變革不僅是把前端銷售、物流線上化，更要考慮把后端的財務、采購、內部資源配置與前端的新型商業模式進行匹配。如果前端已經應用了最新的線上線下融合的新思想，但財務、采購支撐體系、財務共享服務中心等后端還是偏事后的，處理模式還是以拿到發票后的事后管理為核心，那么這樣的后端顯然不能匹配前端快速響應的要求。

傳統財務管理模式下，由于技術和管理的原因，財務與交易分離。在“互聯網+”和新零售模式下，企業需要跳出傳統財務處理的思路，從管理模式和技術應用兩個角度探索共享中心建設新模式。將財務管理的觸角向前延伸，在交易開始之前開展財務管理。

“互聯網+”和新零售下的商業模式對財務體系提出3點新要求。

傳統財務管理的組織模式是分層級的，有總部、大區、各業務單元，組織層級多導致業務流程需要層層申報，降低了業務執行效率。扁平化的組織結構能夠減少數據的上報流程，減少信息失真，提高信息的傳遞速度和傳遞質量。

傳統財務管理模式由于財務與交易脫節，導致出現很多冗余的流程環節。“互聯網+”時代要求財務共享服務中心實現控制步驟前移至業務環節，減少事后重復審批、控制流程，提高管理效率，降低管理成本。

“互聯網+”要求財務共享服務中心直接從業務系統采集前端數據，并根據管理需求篩選數據生成管理會計報表。企業財務數據能夠反映業務實質，企業通過分析財務數據能夠給業務提供有價值的指導作用。

未來，企業財務管理的形態將呈現數字化、智能化、互聯網化、電商化、共享化趨勢。一個完整的智能財務體系應當涵蓋3個層面的內容，分別為基礎層——基于流程自動化的財務機器人，核心層——業財稅深度一體化的智能共享平臺，深化層——基于商業智能的智能管理會計平臺。

03

智能共享平臺

如今我國越來越多的企業已經建立了財務共享服務中心，財務共享服務中心基于標準化、流水線的作業模式對財務會計工作進行集中式處理。很多企業認為財務共享能帶來組織變革和財務轉型，同時還有很多企業將其作為強化管控的有力工具并寄予厚望。然而，財務共享服務中心在實際應用中往往成效不達預期。

例如，建立了財務共享服務中心之后，盡管有好幾百人集中處理各種單據，卻依然忙不過來，甚至導致人員和成本不但沒減少反而增加。在建立財務共享服務中心之前，財務部門不能及時出具報表，建立財務共享服務中心之后，財務部門仍然不能及時出具報表，即使是加班加點做出來的報表，對企業的規劃、決策、控制、評價以及價值創造的作用依然不大。

下圖是業財稅深度一體化的智能共享平臺，其包括傳統財務共享平臺的所有模塊：以傳統財務共享為出發點，包括費用管理、資金管理、應收管理、應付管理、總賬管理、預算執行等核心模塊和一系列運營支持體系，以及底層基礎平臺。同時，業財稅深度一體化的智能共享平臺將共享從傳統財務會計的記賬算賬領域向業務端進行延伸，智能技術引擎貫穿整個流程作為技術支撐。

在采購共享方面，業財稅深度一體化的智能共享平臺借助成熟的電平臺實現對企業差旅服務、辦公用品、公務用車、內部資源和大宗商品的互聯網化在線采購，使財務數據和業務數據融為一體，消滅信息孤島，確保交易的透明化和數據的真實性。

在稅務共享方面，業財稅深度一體化的智能共享平臺借助金稅三期平臺和電子發票技術，打通稅務數據與交易的關聯，可以改變大型集團企業不同地域、不同組織間“各自為政”的稅務處理模式，實現集團內稅務、業務的一體化申報、處理以及稅務籌劃、稅務風險的一體化管控。

在智能技術引擎方面，業財稅深度一體化的智能共享平臺借助機器學習、自然語音處理、規則引擎等人工智能技術，實現會計核算流程的自動化，大幅提升會計處理的效率。

智能共享中心從深層次上顛覆傳統財務模式，具體表現如下：

財務共享服務中心集中了海量結構化、規則導向、可重復的工作任務，這些工作的技術含量低，卻占用財務人員大量精力。例如，在財務結算流程中，經常會有十幾個甚至上百個需要執行的小任務，并且每項任務之間環環相扣。另外，財務部門面對繁瑣、大量的發票審核工作，需要進行長時間的復核工作，以防出現審核失誤的情況。

基于智能共享中心的RPA系統，企業可以將傳統財務共享服務中心最枯燥的工作自動化、機器化處理，重構和削減大量財務流程。例如，資金收復、自動納稅申報、自動對賬清賬、表單審核、發票處理、報表自動化、工資核算、費用報銷審核、憑證打印、業財數據傳遞、數據智能采集等基礎工作均可以由RPA系統全天24小時自動化完成。

基于智能共享平臺，企業可搭建在線“消費商城”，將差旅服務（攜程、藝龍等）、辦公用品（京東、國美等）、公務用車（滴滴、神州等）、大宗采購以及內部資源采購“互聯網化”，并與共享服務平臺緊密集成，實現企業消費業務和采購業務對供應商的直接自動化結算。同時企業可基于電子發票信息，打通稅務數據與交易的關聯，實現自動化的會計核算。

在商旅共享系統中，企業可實現對差旅行為的事前管控，實現過程的透明化和自動化對賬、結算；在采購共享系統中，企業基于采購的“互聯網化”，打破了原有以基層單位為邊界的業務內部循環，大大提高采購業務管理的集約化程度，達到“一點結算，一點支付，一點核算”；稅務共享系統可以全面支持發票管理、納稅和自動申報，大數據稅務風險及籌劃，可實現稅務數據信息的集中，達到“一點開票，一點算稅，一點看稅”。

基于智能共享平臺，企業得以將外部的供應商、客戶、分銷商、經銷商、稅務和內部的人財物等資源配置在一起，打通內外，回歸以交易管理為核心的企業運營本質，顛覆和重構傳統財務處理流程，實現交易透明化、流程自動化和數據真實化。這在本質上也實現了財務處理的數字化。

企業在日常經營中會產生大量數據。過去這些數據雜亂無章、口徑不一，質量參差不齊，數據價值難以被挖掘和利用。而基于智能共享中心，企業能夠從交易源頭實時獲取到內部各單位和外部供應商、客戶等的真實、完整、準確、口徑一致的財務和業務數據。通過數據捕獲、數據智能解析、數據挖掘、數據治理、數據可視化展現等技術，管理層可以基于這些數據制定戰略、經營管理決策，而且可以基于可視化報表實時指導業務場景、控制業務風險、支撐業務發展。

在日常生活中，大數據分析技術被廣泛應用。例如，用戶在訪問淘寶、京東時，電商平臺會實時記錄用戶的訪問記錄并將其傳輸至后臺。后臺會迅速進行大數據分析并反饋回前臺界面，實時為用戶進行個性化的商品推薦。而智能共享平臺同樣可以對業務數據進行實時記錄和傳輸，并通過大數據分析為業務端提供場景化、可視化的業務分析報告，讓數據真正為業務賦能。

隨著人工智能的深度發展,機器學習、嵌入式分析、數字助手、語音識別、圖像識別等智能化技術紛紛落地共享系統，系統變得越來越“聰明”。

系統可以“看”。當對一張發票進行OCR掃描時，系統會將財務人員關注的信息導入臺賬，并對這些信息逐一驗證。如果此時員工重復掃描這張發票，系統會發出預警。如果員工掃描其他公司的發票，系統也會立刻發出預警。針對通過驗證的發票，系統可以迅速將票據上的結構化信息提取出來幫助員工完成智能填單。

系統可以“聽”。系統可通過人工智能技術實現人機互動。管理層通過語音輸入指令，系統接收語音并將其轉換為計算機語言，理解之后對管理層的要求進行反饋。

系統可以“思考”。員工如果擔心項目合同付款跟蹤信息、供應商付款信息、客戶開票回款信息有誤，可以安排系統快速通過移動化的方式實時開展“健康體檢”，實時發現指標異常，并層層追溯直至找到問題根源。

系統可以“學習”。基于知識圖譜的智能財務規則引擎使系統能夠快速創建規則。例如，當管理者發現項目分攤有問題，其可以立即創建一條新的單據控制規則，并用自然語言處理的方式告知系統。系統會自動識別創建并保存這一規則。當員工再次提交單據時，其就會收到新規則的提示。

04

智能財務共享的特征

在移動互聯網、物聯網技術的融合應用下，財務共享系統建設也有了一些新的趨勢和變化，具備以下5個特征。

以前很多企業在建設財務共享服務中心的時候，出發點是非常單一、簡單的，就是降低成本、提高效率。但隨著理論、實踐的發展，財務共享服務中心的定位發生了一些變化，特別是在國內大型集團企業內，財務共享服務中心除了實現降低成本、提高效率之外，還會承擔更多的職能，如集團政策的灌輸、集團管控、集團報告體系建設、內部流程優化等。建設財務共享服務中心的出發點已經從簡單的降低成本、提高效率變成了優化整個集團管控、提升整個集團決策支持效率。現在的財務共享服務中心會成為一個服務中臺、數據中臺，來支撐整個企業的運作。

移動互聯時代最大的特點就是萬物互聯。企業的建設和運作已經完全離不開企業外部的體系，包括企業上下游和其他業務伙伴。企業不僅要在企業內部運作這些系統，使用這些信息，還需要引入大量外部系統和信息。另外，互聯互通還包括與社會化資源的對接。眾所周知，在移動互聯時代里，商業模式有很多全新的變化，如淘寶的出現。淘寶代表了一個新零售時代，電商會取代以傳統百貨、超市為核心的舊零售時代。電商領導者們匯集了大量的社會化資源，這些資源也是企業內部運作中所必備的，企業可以引入這些社會化資源，以更好地建設企業。

這里所說的“業財一體”的概念其實與傳統的業財一體的概念稍有區別，即在共享中心建設的過程中，大家都知道最早建設的都是所謂的財務共享服務中心，其主要功能是費用報銷、賬目處理。但現在我們會發現整個共享中心的建設除了要建設財務共享服務中心之外，還要建設其他共享中心，從而構建起業務中臺。例如，元年科技建設的HR的共享、采購的共享等，就是業財一體化的趨勢。除了業務拓展之外，還會出現全新的業務模式，這些業務模式讓財務與業務能夠更好地結合在一起，從而把相關的業務信息引入整個中臺系統里。

前面談了很多企業決策支持系統的建設內容，其中很重要的一點就是管理會計。管理會計需要什么？需要有數據，需要有大量的業務數據來支撐后續的分析與決策，這些都是元年科技新的共享中心系統所提供的。

大家經常提到的一些技術，如“大智移云物”，財務人員對這些技術可能沒有IT人員理解得那么深刻。新技術，特別是人工智能技術對整個財務體系有重大影響。科幻小說《三體》里面提出了一個重要的概念——降維打擊，小說里面有一句非常有名的話叫“我消滅你，與你無關”。這些新興技術會給財務工作帶來翻天覆地的變化，所以財務人員不能降低對自己的要求，僅做好本職工作還不夠。

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