1、第四次會計變革大幕已啟，“大智移云物”革新了財務的技術工具，悄然改變著財務的工作模式， 財務工作將更趨自動化、智能化和數字化。 

2、財務的數字化轉型就是要從“最小數據集”向“大數據”轉變，成為 企業的“數字神經網絡”，為企業的利益相關者提供有價值的信息。 

3、 財務機器人、財務共享服務和財務轉型是“點—線—面”的關系，財務轉型是財務整體的變革再造，財務共享服務是財務流程的重構與優化，財務機器人則是在業務流程節點上的技術應用和優化。 

4、 RPA的技術特點主要包括：機器處理、基于明確規則、以外掛形式部署、模擬用戶操作與交互。 

5、 RPA≠人工智能：RPA只能依靠固定的腳本執行命令，并且進行重復、機械性的勞動，以外掛的形式部署在原有的系統上；人工智能結合機器學習和深度學習具有自主學習能力，通過計算機視覺、語音識別、自然語言處理等技術擁有認知能力，可以通過大數據不斷矯正自己的行為，從而有預測、規劃、調度以及流程場景重塑的能力。 

6、  財務機器人是機器人流程自動化（即RPA技術）在財務領域的具體應用。財務機器人在RPA技術的基礎上，針對財務的業務內容和流程特點，以自動化替代財務手工操作，輔助財務人員完成交易量大、重復性高、易于標準化的基礎業務，從而優化財務流程，提高業務處理效率和質量，減少財務合規風險，使資源分配在更多的增值業務上，促進財務轉型。 

7、財務機器人適用于模擬人類進行簡單重復的操作，處理量大易錯的業務，并且以7×24小時不間斷的工作模式， 在不改變原有信息系統架構的基礎上實現異構系統的貫通。 

8、 財務機器人也有自身的局限性，例如無法處理異常事件、企業運營保障要求較高、需要跟蹤優化機制。 

9、 盡管機器人的運行速度比人快，但遠遠比不上完全自動化的流程。例如，機器人需要打開并登錄應用，而自動化程度更高的流程則能夠通過系統層面的打通，更加快速地處理任務。 

10、財務人員要更加精通專業、更加擅長管理、更加懂得信息化、更加通曉業務，更加具備戰略遠見，主動擁抱變革，重塑知識結構，完成自身的轉型與再造。

本質上講，財務機器人是一種處理重復性工作、模擬手工操作的程序，因此并不適用于所有的流程，其適用的流程主要有以下特征：

（1）簡單重復操作，如系統數據的錄入、核對等；

（2）量大易錯業務，如每日大量的交易核對，大量費用單據的審核；

（3）多個異構系統，內嵌于系統，但不會更改系統，不會融合系統規則；

（4）7*24小時工作模式，彌補人工操作容忍度低、峰值處理能力差的缺點，適用于企業7*24小時業務。

（一）費用報銷

費用報銷流程是財務機器人使用最廣泛的流程：

1. 報銷單據接收：財務機器人對多種渠道采集而來的各類發票和單據進行自動識別、分類匯總和分發傳遞，自動生成報銷單并發起審批申請。

2. 費用報銷智能審核：人工設定費用報銷審核規則，將其內嵌至費用報銷系統。財務機器人按照設定的邏輯執行審核操作，如對發票查重驗真、進行預算控制和報銷標準審查、記錄檢查結果并反饋等。

3. 自動付款：報銷單通過審核后自動生成付款單；付款單進入待付款中心，財務機器人依據付款計劃執行付款操作。

4. 賬務處理及報告：付款單依據記賬規則自動生成憑證，自動提交、過賬，并生成賬務報告、匯報至管理層。

（二）采購到付款

實現從供應商管理、供應商對賬，到發票處理及付款整個過程的無縫銜接是采購到付款流程的重點：

1. 請款單處理：通過OCR掃描請款單并識別相關信息，財務機器人將請款單信息錄入ERP系統，對訂單信息、發票信息、入庫單信息進行匹配校驗。

2. 采購付款：財務機器人自動提取付款申請系統的付款信息（付款賬號、戶名等），并提交網銀等資金付款系統進行付款操作。

3. 供應商對賬：人工設置好對賬觸發時間，機器人登錄財務模塊向供應商發送對賬提醒郵件，并自動完成訂單狀態和發貨狀態查詢。

（三）總賬到報表

總賬到報表流程中關賬、標準記賬分錄處理、關聯交易處理、對賬、財務報表的出具等工作可借助財務機器人完成：

1. 關賬：在期末，財務機器人自動進行各項關賬工作，例如現金盤點、銀行對賬、銷售收入確認、應收賬款對賬、關聯方對賬、應付款項對賬、存貨的確認和暫估等。如發現異常，發送預警報告；如對賬無誤，則自動進行賬務處理。

2. 標準記賬分錄處理：財務機器人周期性對賬務分錄進行記錄和結轉。

3. 關聯交易處理：財務機器人根據相關子公司的交易信息，實現自動關聯交易處理。

4. 出具單體報表：財務機器人自行完成數據匯總、合并抵銷、郵件數據催收、系統數據導出及處理等工作，自動出具模板化的單體報表。

5. 出具合并報表：財務機器人從系統中導出并根據規則完成匯率數據和當月境內外合并數據的處理和計算，計算出期末余額并對結果進行檢查；再對子公司報送數據進行催收和匯總，根據抵銷規則生成合并抵銷分錄；最后，根據生成的數據，形成當月合并報表。

（四）資金管理

資金管理流程中適合財務機器人的具體子流程如下：

1. 銀企對賬：機器人取得銀行流水、銀行財務數據，并進行銀行賬和財務賬的核對，自動出具銀行余額調節表。

2. 現金管理：財務機器人根據設定的現金上限執行現金歸集、現金計劃信息的采集與處理等；引入智能算法，按照預設的規則，根據支付方式、支付策略、支付金額等多因素，計算最優化組合，完成資金安排；同時動態監控資金收支，幫助集團企業實時掌控集團資金狀況。

3. 收付款處理：財務機器人根據訂單信息和供應商信息，自動完成收款與付款。

4. 支付指令查詢：資金支付指令發出后，財務機器人可自動查詢銀行返回的支付結果，并郵件反饋查詢結果。

（五）稅務管理

稅務管理是目前財務機器人運用較為成熟的領域，包括自動納稅申報、涉稅信息校驗、增值稅發票驗真等。

1. 納稅申報準備：期末財務機器人自動登錄賬務系統，按照稅務主體批量導出財務數據、增值稅認證數據等稅務申報的業務數據基礎。 

2. 稅務數據獲取并維護：財務機器人獲取事先維護好的企業基礎信息用以生成納稅申報表底稿。

3. 涉稅數據核對校驗：財務機器人通過設定好的規則調整稅務差異項；借助預置的校驗公式進行報表的校驗。

4. 納稅申報：根據特定邏輯由工作底稿自動生成申報表并在稅務局端系統自動填寫納稅申報表。

5. 涉稅賬務處理及提醒：財務機器人根據納稅、繳稅信息完成系統內稅務分錄的編制，自動進行遞延所得、資產或負債的計算，完成系統內的入賬，并郵件提醒相關責任人。

6. 增值稅發票開具：基于現有待開票信息，財務機器人操作專用開票軟件開具增值稅普通發票和增值稅專用發票。

7. 發票驗真：財務機器人可基于發票票面信息自動校驗發票真偽，并且可將增值稅發票提交到國稅總局查驗平臺進行驗證和認證，并反饋和記錄結果。

財務機器人的運用，改變了原有的財務工作方式和財務人員的觀念，推動了財務組織架構變革，同時對財務人員的素質和技能也提出了更高的要求。

財務機器人的運用和其他新興技術一樣，推動了財務人員的轉型，未來需要更多精通數據分析和預測、具備跨職能部門知識、善于與業務部門構建合作關系的各類復合型人才。財務人員要能夠精通會計、擅長管理、熟知信息技術、洞察業務，并且具備戰略遠見，從而能夠更好地參與商業模式創新的規劃與實施、為企業提供更有見地的數據分析、推動企業新業務的布局和數字技術應用等。財務人員要不斷創新，實現自身的轉型與再造，重塑財務理念與知識體系，才能滿足時代要求和企業的需求。

參考資料：《財務機器人——RPA的財務應用》。


 

特別聲明：

文章來源：天路的驛站

原文鏈接：https://mp.weixin.qq.com/s/RZ-B7gPmV4tesCRtW7OUcw

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