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一、前言

大家還記得在客戶財務部和風險部大展拳腳的“小勤人”么？現如今德勤開發的“小勤人”已經可以在合并報表、納稅申報、銀行監管報送等領域將財務部和風險部的同事們從高強度、高重復性的工作中解救出來。今天，全新進化的“小勤人”再次實現了跨界轉型，他來到了客戶的內部審計部，大家請看“小勤人”在他的新崗位上將發揮什么樣的作用吧。

二、正文

1. 形態

機器人流程自動化（Robotic Process Automation, RPA），小名“小勤人”，是通過使用用戶界面的軟件把基于規則的流程自動化，它可以在任何軟件上運行，包括基于網絡的應用程序、ERP系統甚至遠程虛擬機。RPA是一種計算機編程軟件，可以替代人類執行基于既定規則的高重復性工作。同時RPA能不受系統間接口和IT基礎架構的限制，通過非侵入的方式模仿人類行為對信息系統進行操作（如我們平時常見的復制、粘貼、收發郵件，甚至簡單的爬蟲功能）。目前，“小勤人”已經在合并報表、納稅申報、銀行業監管報送等方面發揮了巨大的優勢。

2. 招式

伴隨著經濟環境的高速變化、信息技術的快速發展、數據應用的持續拓展以及銀行金融機構業務的不斷創新，基于傳統審計方法論的訪談、現場觀察、文件檢查、重新執行的“老四樣”已經無法在銀行業務日益復雜、金融創新不斷豐富的背景下滿足監管部門要求銀行內部審計部門及時、全面獲取經營管理相關信息。在銀行業的傳統內部審計工作中，資料獲取的困難性、檢查頻率的間斷性、抽樣技術的隨機性以及大量的重復性工作、高昂的溝通成本，都為銀行的內部審計工作帶來了諸多限制，阻礙了內部審計部門監督和查錯糾弊的職能作用。

為滿足銀行業日益嚴格的監管環境和復雜的業務場景，銀行的內部審計部門比以往更加迫切的需要一個自動化持續工作、可擴展、低成本的審計工具。為解決銀行業內部審計周期長、溝通成本高、重復工作量大的業務痛點，德勤在現有“小勤人”的基礎上進一步與德勤推出的行業領先的智能應用業務（AbB，Assets-based Business）相結合，使RPA插上人工智能的翅膀，開始向認知自動化（RCA，Robotic Cognition Automation)方向進化。“小勤人”在整個內部審計的生命周期中，可以在內部審計執行過程中協助內部審計人員完成如自助式內部審計數據采集、自動化測試、自動化文檔審閱、自動化底稿編制、內部審計項目管理等工作項目。與傳統內部審計相比，“小勤人”的主要優勢如下：

3.實戰

夜深了，內部審計部審計經理老王還在電腦前檢查審計部門審計員提出的資料調閱清單以及各業務條線就資料調閱清單的反饋情況，每年的審計資料需求都需要在往年審計資料需求的基礎上結合當年的監管熱點、行內業務發展情況進行逐年更新迭代，為啥不能像財務部和風險部那樣，有一個能勤勤懇懇工作的“小勤人”在每年的內部審計工作開始前，就可以按照往年的資料獲取方法或邏輯從系統中把今年的審計資料抽取出來并寫入相應底稿，這樣內部審計人員就可以將更多的精力集中在銀行新業務面臨的新風險以及監管機構的新要求了，同時也能降低由于內部審計工作對各業務條線人員日常工作的干擾。

今天，首席審計官為老王請來了救兵—— 德勤智慧審計解決方案的“武器”之一“小勤人”！與前一代小勤人相比，全新進化的“小勤人”更智能，更貼心，更高效。全新的“小勤人”不但可以根據既定的規則對保存在系統中的各業務流程性文件如業務臺賬、信貸合同、授信審批文件等多樣化的審計調閱資料進行自動化抓取，而且不受系統基礎架構、地域和時間的限制，可通過郵件向審計經理自動化匯報審計資料的獲取情況，并在匯報材料中對資料獲取過程中遇到的問題進行報錯，使審計經理及時了解由于系統變更而無法獲取資料的問題，從而對“小勤人”的取數邏輯進行及時更新。

得益于“小勤人”的跨系統、跨平臺的強大擴展性，目前小勤人已經可以與德勤的端腦智能Cerebrum智能合同審閱技術和OCR技術等AI平臺進行深度整合，不但可以高效對審計資料進行獲取，同時還可以對銀行信貸合同、開戶資料等非結構化信息進行識別和分析，并與業務臺賬等結構化數據進行勾稽和對比，有效對銀行業務流程中的內部控制進行合規預警，并自動化生成內部審計底稿初稿，大大提升了內審部的工作效率。

在某銀行的概念驗證 (POC，Proof of Concept)案例中，通過使用小勤人，得益于溝通成本的極大降低，單個審計證據的獲取時間由以前的平均40分鐘降低到30秒以下；得益于文檔工作的大量減少，單個流程的底稿編制由以前的1.5個小時降低到30分鐘以下；“小勤人”甚至可以根據預設的內部審計規則，在每天的非業務時段從系統中持續獲取審計證據，并開展持續性檢查。得益內部審計方法的變革和內部審計效率的提升，使銀行的“持續審計”成為現實。

在內部審計過程中，RPA可以為銀行業傳統內部審計業務流程中的審計項目管理、文檔初步審閱、審計證據自動化與持續采集、審計底稿初步填寫等工作助力，顯著提升銀行內部審計效能。

三、結語

銀行的內審部門通過引入“小勤人”并與德勤的智能化一攬子方案相結合，極大降低了審計人員的溝通成本和文字工作，還降低了內部審計工作對業務條線日常工作的干擾。不僅使銀行沉淀了一套持續的、一脈相承的內部審計方法論，更重要的是使銀行內部審計人員能夠充分發揮優勢，將更多的精力和智慧集中到銀行的新業務、新風險、新環境和新挑戰上，更好地發揮銀行內部審計部門加強風險管理，促進監管合規，完善內控體系，從而協助全行達成戰略目標的重要作用。RPA技術的引入，可以使銀行內部審計人員從繁重的日常工作中解放出來，充分發揮銀行內部審計人員的自主性和創新性，逐步實現銀行內部審計工作的持續性、立體性、全面性和智能性的價值升級。

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