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''近日，渾水等做空機構(gòu)爆出瑞幸咖啡數(shù)據(jù)造假，導致瑞幸咖啡股價暴跌。在調(diào)查過程中，渾水共雇傭92名全職，1418名兼職人員，在全國多個城市門店錄像，時長達11260小時，共收集小票25843張。這種純手工的方式耗費大量的人力、物力和財力。事實上，通過AI進行前端數(shù)據(jù)采集，通過RPA內(nèi)部審計機器人，進行事前控制、事中預警，可以更快速高效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)的造假行為，而不是如瑞幸在被外部機構(gòu)質(zhì)疑后才被動自查。

機器人流程自動化 (Robotic Process Automation，簡稱RPA)，是一種預先設(shè)定的程序，通過模擬并且增強人與計算機的交互過程，將基于規(guī)則的常規(guī)操作自動化。例如讀取郵件、對賬匯總、檢查文件、生成文件和報告等枯燥、重復、標準化的工作，都可以讓RPA機器人代為完成。

近年來，各大會計師事務所推出的RPA財務機器人高調(diào)現(xiàn)身，以7*24小時不間斷工作以及無差錯運行的絕對優(yōu)勢沖擊著普通會計的飯碗，迅速席卷了費用報銷、會計核算、出具財務報表、稅務申報等崗位。財務人員如何強化自身專業(yè)技能，順利度過自動化、人工智能等科技財務手段沖擊下的職業(yè)危機，成為行業(yè)爭論的熱點話題。

2020年3月27日，來也科技高級副總裁褚瑞聯(lián)合致同會計師事務所合伙人姚承懿，通過在線直播的方式，宣布發(fā)布《RPA財稅版白皮書》（以下簡稱白皮書）。

來也科技和致同會計師事務所發(fā)揮各自領(lǐng)域所長，面向財務會計領(lǐng)域降本增效、數(shù)據(jù)賦能決策的需求，共同給出了多種財稅場景下的RPA解決方案，指導財務人員利用RPA財務機器人提高工作效率，從附加價值低的基礎(chǔ)工作中解放出來，并幫助進行RPA產(chǎn)品的評估、選擇和應用。

本文將從財務領(lǐng)域現(xiàn)存的問題、RPA的定義、RPA在財務領(lǐng)域的應用現(xiàn)狀以及如何選擇合適的RPA產(chǎn)品等幾個方面，為您詳細解讀白皮書。

一

財務領(lǐng)域現(xiàn)存問題

政府和中大型企業(yè)組織通常機構(gòu)復雜，業(yè)務類型多樣、數(shù)據(jù)處理量大，核算項目眾多，但是在財務處理環(huán)節(jié)卻較為依賴人工作業(yè)，這就導致了組織面臨的幾大痛點：

1.多個信息系統(tǒng)的孤島難題

長期以來，根據(jù)不同時期、不同部門的管理需求，組織內(nèi)部大都建設(shè)了多個信息系統(tǒng)，如：會計核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)之間并沒有形成集成協(xié)同。

2.系統(tǒng)之間打通成本過高

使用系統(tǒng)改造和API（應用程序接口）方式打通各個系統(tǒng)，形成數(shù)據(jù)集中和共享，往往投資成本高、部署周期長、對需求響應緩慢，短期解決難度較大。

從財務人員的角度來看，還存在下述問題：

1.人工效率低下

財務工作手工重復性操作多，且枯燥乏味，經(jīng)常面臨異常數(shù)據(jù)而導致財務系統(tǒng)無法順利關(guān)賬等問題。

2.準確率低且風險大

由于工作量大并且重復性工作較多，業(yè)務人員難免發(fā)生操作錯誤，準確率低。由于在規(guī)定時間內(nèi)完成工作量較大，有部分審計或核對的工作無法及時完成，財務管理和資金使用上存在巨大風險。

3.人力占用多，成本高

財務錄單、核算、報表填報、報表手工制作等基礎(chǔ)工作占用大量人員，甚至不少外包人員。

二

RPA和財務機器人

早在2017年，致同等國際各大會計師事務所相繼推出RPA財務機器人以及財務機器人解決方案，一場對于傳統(tǒng)財務行業(yè)的深刻變革如火如荼地展開。

機器人流程自動化(Robotic Process Automation，簡稱RPA)，是一類自動化軟件工具，模擬并且增強人與計算機的交互過程，相比人類，財務機器人RPA這種新型勞動者，工作效率更高，成本更低，錯誤更少，可以幫助人類更快、更好、更安全地完成工作。

但是財務工作如何能夠從基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)后臺支持，更進一步發(fā)展為企業(yè)戰(zhàn)略的“大腦”，讓經(jīng)營數(shù)據(jù)真的發(fā)揮出決策價值，幫助企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，已成為近年來中大型企業(yè)關(guān)注的問題。

白皮書指出，RPA使財務人員第一次面對一個革命性的機遇，可以將其從重復的、附加價值低的基礎(chǔ)工作中解放出來。財務人員可將精力轉(zhuǎn)向?qū)诵膶I(yè)技能要求更高的工作，也可以深入了解企業(yè)業(yè)務，分析企業(yè)實際成本管理中存在的問題。

因此，RPA對于財務人員來說，既是機遇，也是挑戰(zhàn)。

三

RPA在財務共享中心的應用

財務共享中心是近年出現(xiàn)并流行的會計和報告業(yè)務管理方式。是由多個法人或核算主體實體共享一個財務組織平臺，共享的核心是數(shù)據(jù)共享和IT平臺共享。

財務共享中心是一種創(chuàng)新的集團戰(zhàn)略，將原本分散在各個業(yè)務部門具有重復性、可標準化的工作進行有效整合，實現(xiàn)集團內(nèi)部服務市場化，幫助企業(yè)達到提高效率、創(chuàng)造價值、節(jié)約成本、提高客戶滿意度的目的。

在財務共享中心，有三類業(yè)務與RPA極度契合：

1.大量、重復性的業(yè)務

包括費用報銷憑證、資產(chǎn)折舊憑證、資金支付憑證、生產(chǎn)收發(fā)料憑證等的過賬，這些憑證的過賬往往具有數(shù)量大，重復性高的特點。

2.能夠被標準化的業(yè)務

對于會計處理而言，無論是在IFRS（國際財務報告準則）還是每個國家的GAAP（通用會計準則）下，業(yè)務的財務記賬均具有高度標準化的特點，因此會計共享也總是成為諸多企業(yè)財務共享的首要納入對象。

3.具有一定流程性的業(yè)務

如費用報銷，從業(yè)務處理到財務處理之間具有典型的流程性特點，由于流程的規(guī)劃，各業(yè)務的參與方能夠清晰的了解在流程的相應環(huán)節(jié)應該完成怎樣的業(yè)務處理。

當然，基礎(chǔ)性的工作被RPA取代，財務人員就可以騰出手做高附加值的工作。

財務共享中心形成戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務、共享財務三位一體財務管理新模式，財務人員從原來金字塔型變成倒金字塔型，聚在頂端的高素質(zhì)人才需求更大，基礎(chǔ)會計數(shù)量大大減少。

要想不被淘汰，擺在財務人面前有兩條路，要么將精力轉(zhuǎn)向?qū)诵膶I(yè)技能更高的工作，要么深入了解企業(yè)業(yè)務，分析企業(yè)實際成本管理中存在的問題，轉(zhuǎn)型為既精通財務又懂業(yè)務的復合型人才。

而通過財務人員職能與價值的升級，企業(yè)也能夠更好的降低和控制運營成本，為實現(xiàn)業(yè)務創(chuàng)新與價值突破，建立基礎(chǔ)。

站在企業(yè)決策層面來看，RPA帶來的價值已經(jīng)不僅是單一部門的降本增效，而是幫助企業(yè)獲得更高利潤、更長遠價值回報的手段，勢必成為企業(yè)長期追隨的潮流。

四

RPA平臺的選擇標準

實施RPA的科學方法，RPA行業(yè)提出了卓越中心CoE的概念。

所謂的卓越中心，指的是RPA不能像傳統(tǒng)的IT項目一樣，廠商負責實施，客戶只管使用。RPA項目即使交付了，在客戶內(nèi)部也要有一批專職或者兼職人員，專門負責RPA相關(guān)事宜的處理。

一方面，客戶可以實時維護現(xiàn)有流程，并及時應對；

另一方面，還能夠針對自己的業(yè)務場景，找出新的、可以自動化的業(yè)務，進一步的推動業(yè)務流程的自動化。

而這些事情通常只能客戶自己做，廠商無法全權(quán)代勞，因為有的業(yè)務本身就有保密性質(zhì)，也不能完全開放給廠商。因此，選擇一個合適的RPA平臺就顯得異常關(guān)鍵。

白皮書給出了六條RPA平臺選擇標準，在線發(fā)布會上，來也科技高級副總裁褚瑞對此進行了凝練和精華，將RPA平臺的選擇標準歸納為五個詞，十個字：開放、強大、簡單、安全、服務。

開放

要讓每個人都能自由下載，自由使用。RPA軟件，不是買回來馬上就可以發(fā)揮效果的，要有一個學習的過程。讓更多的人意識到自動化的價值，才能發(fā)掘更多的自動化場景。另外，開放也意味著要有擴展的接口，能讓第三方增加新的功能進去。

強大

RPA要面對的場景很多，僅財稅場景，就會涉及到對Excel、網(wǎng)銀、SAP、用友金蝶等軟件的自動化操作，如果再加上人事、客服場景，那環(huán)境就更加復雜了。所以要有充足的功能組件，到了不同的現(xiàn)場，能馬上根據(jù)需求，組裝出一個自動化流程。

簡單

RPA要業(yè)務人員來用，才能發(fā)揮最大效果。但術(shù)業(yè)有專攻，熟悉財務的人員，IT基礎(chǔ)可能相對較弱。所以要有像搭積木一樣簡單的方式，可以自行組裝一個流程出來。這一點說起來容易，做起來難。RPA廠商不缺IT工程師，反而要克服工程師思維從實際業(yè)務出發(fā)。

安全

RPA要涉及財務數(shù)據(jù)，有時候還要涉及到密碼這種對保密要求很高的內(nèi)容，所以要有足夠的安全措施和安全解決方案。數(shù)據(jù)怎么保存，怎么傳輸，都是要經(jīng)過仔細考量的。

服務

RPA軟件必然經(jīng)歷學習和上手的過程，一開始不熟練的時候，不可避免的會遇到一些問題。廠商的提供的服務能做到及時響應，用起來才沒有后顧之憂。這方面國內(nèi)的廠商會有得天獨厚的優(yōu)勢。

五

財務RPA真實案例

某大型企業(yè)的財務報銷場景，傳統(tǒng)方式存在兩大難點：

1.需要處理的發(fā)票數(shù)量較大

公司每年有大量增值稅發(fā)票需要處理，發(fā)票票種繁多，傳統(tǒng)的人工審核方式效率低、質(zhì)量不穩(wěn)定。

2.合規(guī)導致的流程繁瑣復雜

為加強合規(guī)控制，財務人員設(shè)置了復雜嚴密的報銷流程，單據(jù)發(fā)起人需要耐心填報各種單據(jù)信息，財務人員更要細心地悉數(shù)復核。

繁雜的報銷流程，不僅影響員工日常工作，其重復和機械性的操作，也是企業(yè)低效的表現(xiàn)。

為了解決報銷流程的痛點，該公司實施了RPA+AI解決方案，打通業(yè)務流程，極大提升了業(yè)務效率，梳理后的RPA自動化流程如下：

1）RPA機器人登錄報銷系統(tǒng)，查詢需要審批的報銷單；

2）自動選擇報銷單，下載發(fā)票附件；

3）從圖像中識別發(fā)票信息，進入稅局平臺自動輸入驗證信息進行發(fā)票查驗；

4）自動核對報銷單，追加審批意見和附件；

5）審批或駁回報銷單。

7×24小時全天在線的RPA財務機器人，能夠自動檢查待審批的報銷單，通過OCR（光學字符識別）技術(shù)提取其中的發(fā)票圖像，完成發(fā)票識別、真?zhèn)涡ｒ灐⑿畔⑤斎耄⒆詣由勺匀徽Z言的審批意見，郵件反饋給申請人和財務人員。相應地，通過票據(jù)影像化、結(jié)構(gòu)化、數(shù)據(jù)化，企業(yè)對費用的內(nèi)審管控也可在線高效便捷完成。

實施RPA后，該公司審批流程的響應速度得到了極大改善，填報和審批的時間至少節(jié)約50%，發(fā)票的識別準確率接近100%，審核的精細度、時效性得到了大幅提升。

白皮書還列舉了類似涵蓋對賬、發(fā)票維護、財務數(shù)據(jù)匯總、應付預付賬對沖等多個場景的RPA財務機器人應用案例。

六

期待與展望

2020年2月19日，來也科技與電子政務理事會聯(lián)合發(fā)布《新智能·新效率，智慧中國機器人流程自動化應用指南》（以下簡稱應用指南），這是國內(nèi)首本RPA行業(yè)應用指南。（詳情可查看《RPA第一本應用指南發(fā)布！政企數(shù)字化轉(zhuǎn)型必看》）

2020年3月27日，來也科技與致同會計師事務所聯(lián)合發(fā)布《RPA財稅版白皮書》。（詳情可查看《2020年，RPA會給企業(yè)財務帶來什么樣的影響？》）

短短一個多月時間，來也科技接連發(fā)布兩本重要的RPA行業(yè)指南和白皮書。

如果說應用指南是行動綱領(lǐng)，那么財稅白皮書就是一本實踐手冊。

應用指南對RPA的內(nèi)涵和外延做了清晰的闡述，重點強調(diào)了RPA的低代碼和非侵入的特性，為政企數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了各類RPA+AI解決方案。

財稅白皮書則對應用指南在特定領(lǐng)域的應用方法進行了更為充分的闡述，針對具體的財稅行業(yè)，從行業(yè)痛點、行業(yè)解決方案、具體案例、RPA產(chǎn)品選擇和實施技巧逐個說明。

這次聯(lián)合發(fā)布的財稅版RPA白皮書，是由財稅領(lǐng)域全球領(lǐng)先的致同會計師事務所與行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)來也科技，發(fā)揮各自優(yōu)勢，為行業(yè)作出的重要貢獻。

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