數字經濟時代，財務部門自身需要積極擁抱數字技術，改善運營模式，更好地為業務發展提供服務。這需要CFO和CDO重新審視企業過去的數字化戰略，以及數據、資源和能力基礎，并積極應對外部環境和信息技術的飛速發展，在轉型規劃、戰略決策、業務支撐、風險控制、數據與技術等方面發揮作用，推動企業數字化轉型。

CFO必須重新制定一套全新的流程，圍繞整套技術重新設計財務活動與組織架構。與任何轉型一樣，自動化必將改變組織結構，導致職位變動與裁員，如此一來，財務轉型的成功關鍵在于CFO的領導力與遠見。

技術不僅能提供數據、加快決策速度并提高流程效率，還能幫助CFO證明財務部門的自身價值。大多數企業通過三個階段應用分析技術。

首先，從建立商業智能倉庫著手，通過核心會計和運營系統獲取數據；

隨后，引入最新的分析工具，一些工具通過云端獲得，而另一些工具部署在企業內，從而提高數據的可視性并利用多個數據來源；

在下一個升級過程中，人工智能將支持建立豐富的分析技術，并結合機器學習算法，更加深入地預測未來。

隨著平臺經濟的崛起，企業經營更加重視生態系統的構建和價值鏈的管理。商業競爭已由企業個體上升至供應鏈、產業鏈平臺乃至整個生態系統的競爭。平臺化思維被應用到財務領域，財務組織搭建起“財務中臺”，成為業務活動與財務管理的橋梁。借助科技賦能、金融賦能和財務賦能，以提升資金、資產與各項資源要素在產業鏈條上和生態系統里的配置和流轉效率，從而提升產業鏈和生態系統的財資效能，實現整體的價值創造。

數字化財務和智能財資開放平臺（圖1），通過應用人工智能、物聯網、機器人流程自動化、區塊鏈和協作網絡等技術，以及API/SDK/ISV等開放模式，連通生態系統，打造智能預測、自動化報告和交易、前瞻性生態伙伴管理。助力企業降低成本和管控風險，并發掘新價值來源，將財務部門打造成企業新的價值創造中心和賦能平臺。

在敏捷財務模式下，基于驅動的規劃、實時數據和新技術的可用性，規劃和預測都要與市場上正在發生的事情保持同步。敏捷財務功能使企業的利益相關者能夠利用現代技術從任何地方獲取他們需要的信息，而無需等待財務部門的傳達。例如，業務線的負責人可以隨時看到他所在區域業務的進展情況，如果有需要，還可以及時糾錯、調整。

在敏捷財務中，多種技術的運用使財務流程實現了自動化，減少了手工和重復性工作，釋放出更多高技能人才，使其專注于高價值的任務，從而降低成本，提高服務交付質量。

事實上，財務要與業務保持同步發展，除了變得更加敏捷之外，別無選擇。研究發現，有八個關鍵因素可以幫助財務發展（圖2）。重要的是，這些驅動力都是技術和人才的混合體。而根據安永的研究，這兩者都是CFO認為能夠重塑財務功能的關鍵所在。

智慧財務是依托于綜合應用大數據、云計算、移動互聯網、人工智能和區塊鏈等先進數字化手段，推動實現傳統財務向數據共享和信息傳輸自動化、財務職能智能化以及機器學習智慧化財務變革，最大程度地發揮財務數據價值。

智慧財務的對內價值在于加強財務管理智能化水平。基于新技術應用（例如大數據、人工智能等），促進財務核算、財務分析與預測、風險控制的智能化，減少人工操作，降低誤判和漏判的可能，同時有效地釋放財務人力，提升企業整體的運營效率和可靠性。

而智慧財務的對外價值一是在于財務智能化推動業務發展，加強業務信息網格化管理，使財務滲透到業務環節并重新解構企業業務，為業務部門提供高質量的數據信息，為企業管理層真正賦能，提高洞察力；二是基于企業數字化能力，收集客戶的交易特征、風險偏好以及渠道喜好等信息，形成體系化的模型，提升客戶滿意度和客戶黏性，促進客戶資源共享與二次開發。

阿里巴巴集團在業務的多樣化、生態的復雜化、布局的全球化以及技術的不斷創新發展下，其財務共享建設也面臨著四大業務挑戰：一是每個業務制定各自的會計規則、自的業務流程和系統，集團的明細賬散落在各個業務系統中；二是集團不斷并購各行業的大型公司，系統、流程和規則五花八門，水平參差不齊；三是海外布局逐步加快，業務節奏不一，外部挑戰大；四是賬務專業能力和系統能力缺乏沉淀，會計相關系統還不夠成熟。

財務數字化轉型是財務管理戰略成功的關鍵。數字技術的應用，使業財融合一體化、會計處理自動化成為可能，使財務由基礎核算向財務管理轉型成為大勢所趨。而財務共享作為財務管理的重要部分之一，也需要重新定位和革新。在此過程中，財務與業務的融合，與大數據、云計算以及人工智能等技術的融合尤為重要，通過財務共享服務拉動業財一體化，成為財務管理向數字化、網絡化和智能化轉型升級的重要環節。

隨著RPA技術與應用的日趨成熟，任何采用大規模人力執行的、大量的、重復性的工作現在都可以由RPA代勞，節省人力、金錢和時間。RPA正在徹底改變企業對管理業務流程的認知，包括IT支持流程、工作流程、遠程基礎架構和后臺的工作方式等，顯著改善了工作的精確度和周期時間，并提高在企業事務處理上的生產效率。

未來模式下的集團財務需要更懂業務，需要為業務部門設計商業模式、結算模式以及風險控制等。這也要求財務人員在不斷變化和增長的業務環境中，掌握專業能力和商業意識。

1. 在數字技術和大數據方面的運用：海爾集團大共享平臺將智能化、大數據的技術分別應用到稅務、報賬、報表、對賬、發票和資金管理等場景。此外，還成立了專門的大數據部門。更多員工的精力和能力從交易中解放出來，去從事交易分析、提供決策支持，實現新一輪的升華。

2. 在流程智能和自動化方面的應用：海爾集團非常注重流程的優化和完善，很多端到端的自動化是基于不斷優化的流程，加強源頭的改善和管理。目前，海爾集團在自動化和智能化上已經開始了一些探索與實踐。例如數據智能采集、自動月結和自動納稅申報等多方面的實踐，提升了大共享平臺的工作效率。

在數字化時代的浪潮下，海爾集團勇立潮頭，奮創新之楫，揚匠心之帆，驅動創新財務管理新模式，打造共贏生態平臺，賦能企業升級轉型，引領時代發展。

作為國內建筑行業領軍企業，中國中鐵多年來持續研究深化財務改革的路徑，自開啟業財融合型財務共享服務中心建設以來，緊緊抓住財務管理體系轉型升級的戰略落地，提升企業的價值創造力。中國中鐵超前規劃業財共享信息化建設步驟，并分以下四個步驟進行實踐。

1. 雙中心設計和建設。中國中鐵的業財共享信息化以數據建設為重心，采用“數據中心和協同中心”的雙中心架構（圖3）。數據中心是數據規劃、治理、挖掘、應用的平臺，為協同中心提供數據規劃，管理協同中心的建模；協同中心作為企業生態協同運行的平臺，為數據中心產生數據，支撐數據中心的數據挖掘和分析；數據中心的數據分析結果再給協同中心提供智能數據服務，兩個中心互相作用，產生良性循環。中國中鐵通過雙中心的信息化設計，完成了核心數據資產的建設。

2. 進行數據中心的數據規劃。業財共享的目標是實現企業數據的自動化處理，提高業務處理和日常管理的效率和質量。因此，對數據的規劃、管理、分析和利用是落腳點。數據規劃過程中重點關注三個要點：

（1）主數據規劃是基礎。確保全集團使用統一的基礎數據是系統連通、數據驅動、標準化建設的前提。

（2）數字化業務場景模擬是重點。場景模擬建模是一個不斷完善的過程，需要根據業務需求、財務需求、管理需求不斷完善和優化。

（3）進行數據分析、挖掘、風險識別及控制是后期發展方向。

3. 完成業財融合的協同中心建設。在協同中心的建設過程中，注重問題導向，修補短板，緊緊抓住“業、財、資、稅”四位一體同步推進。

（1）成本、物資、機械設備等業務系統與財務系統互聯互通，打破部門的界限，真正實現了業務驅動、業財融合。（2）財務系統通過流程優化和場景模擬，有效完成內控固化，以及核算、報表等日常工作的標準化、自動化處理。（3）資金系統基于賬戶的源頭管理，實現了資金風險的全部管控，通過業務到財務到資金的順流交易，確保了經濟業務的閉環管理。

（4）稅務系統從進銷兩個環節入手，通過嚴格管理流程、打通與金稅三期的數據聯通、實現核算與發票的自動匹配，完成增值稅風險的全面有效管控。

4. 不斷完善財務自動化。包括自動填單、自動制證、自動出表，目前正在研發自動關聯交易處理，最終目標是企業內控制度和流程的系統固化，實現自動內控。自動化讓數據更準確、更規范、更具備可比性。

國網上海電力公司搭建智慧財務管理體系，構建財務數據與價值交換區，目的是通過對內提升效率效能，匯聚數據價值，為對外價值創造做好支撐，基于外部價值生態體系創造，構建基于區塊鏈技術的“電益鏈”平臺。

以供應鏈金融為例，“電益鏈”平臺上的供應鏈金融應用作為連接上下游企業與銀行等金融機構之間的橋梁，能夠對接企業的融資需求和金融機構的資源供給。據悉，該平臺的核心是建立一個將核心企業、用戶、供應商以及金融機構多方匹配的載體。因此，國網上海電力公司選取了部分光伏用戶和供應商上平臺，找到共贏體系，探索多贏商業模式，并形成相應的管理規范。在這個過程中，利用自身核心優勢，加速這一商業模式的變現。在模式變現的過程中，可以最大化地激發用戶潛能，創造性地催生出更多商業模式。同時，國網上海電力公司還以大數據、云計算和物聯網等技術夯實業財信息基礎，強化業財信息集成，最終實現財務信息管理向數字化、智能化以及智慧化轉型。

大數據。國網上海電力公司通過構建大數據資源池、升級大數據分析手段、探索大數據分析方式的三個步驟，分步實現從小數據走向大數據。具體來說，通過匯集電價、資金、稅務、預算等數據形成龐大的財務數據資源池，夯實財務業務數據基礎，升級財務報表分析工具，建設財務數據APP，實現數據精準定位，直觀展示數據關聯分析，讓數據易用好查。

人工智能。國網上海電力公司通過“先系統化，再自動化，最后智能化”的三步策略邁向人工智能。具體來說，開展基于端到端流程優化分析，全面梳理業務流程和現有信息系統集成應用中的斷點，建設全口徑成本費用儲備庫。將預算申報的財務語言轉化成業務語言，把預算申報的時點從靜態轉化成動態，使業財融合流程系統化。探索財智共享機器人的應用，探索建設智能項目預算績效評價系統。

物聯網。國網上海電力公司在稅務管理中收票與開票環節的最前端引入了發票機器人，連接用戶、業務和財務，構建了一個以智能機器人為載體的泛在發票數據物聯網。比如通過智稅云與物聯設備結合，可以直接鏈接用戶的稅控機通知開票，實現用戶、企業間發票數據的交叉核對與校驗。

云技術。推動以智慧云方式開展財務信息化建設，積極保障集中部署工作，實現信息管理從“本地”向“云端”轉變，進一步促進系統高效運行。智慧財務就是要借鑒云思維，建立基于智慧云的人才培養、保障機制，以及基于智慧云的功能共建，具體包括全口徑穿透式賬齡分析、項目全過程報表管理、往來賬目催收催繳和電子發票查重等。

復星將財務管理的定位與使命歸納為管控財務風險、助力投融管退、推動管理創新和落實降本增效這四個方面。相應地，復星還建立了一套多層次的財務深度智慧賦能的模式，這種模式在組織架構上以財務合伙人制度為基礎搭建，在多個層次上為前端業務和被投企業賦能。復星在每個業務團隊都設有財務BP，直接貼近業務團隊，為業務團隊提供投資、并購、業務運營過程中的各項財務專業支持。在集團中后臺，主要采用的是智慧中臺共享運營模式，通過搭建先進的智慧共享中臺配合大共享運營保障團隊，為前線的業務團隊提供快速的高質量的運營支持服務。

復星財務共享在邁向“智能化＋精細化”運營的3.0時代的過程中有五個重要抓手。

一是打造財務共享運營的操作平臺，自主設計研發第三代智能財務運營平臺；

二是在共享運營平臺的基礎上不斷迭代和進化各項專業智能化模塊和功能；

三是將非量化的工作通過工時等要素轉換為量化指標，按標準成本計入相關服務客戶項目，從而達到既公平透明計費、又有效統計人員非量化任務工作量的目標；

四是堅持質量和服務雙優，通過增強財務金三角（戰略財務、業務財務、共享財務）三位一體的組織體系，以及借助智能化的風險庫、大數據等工具，進行預警，實現智能化風險管控，同時通過智能共享平臺構建透明SLA，提升服務水平和服務意識；

五是精細化的人效評估與運營機制。

在“大數據、人工智能、移動互聯網和云計算”（簡稱“大智移云”）技術支撐下，國美智慧財務賦能供應鏈。首先需要解決的是供應鏈平臺的整合共享問題——建立國美與供應商信息交互的ECP平臺，通過系統互連互通共享，有效實現供需雙方的無縫對接。ECP平臺廣泛采用電子確認函，電子結算單，供應商通過ECP手機端，實現訂單、付款、銷售、庫存和結算等業務。

國美云是國美內部對云平臺自有的名稱。“大智移云”時代，國美云正在緊鑼密鼓地建設中，由單一的內部私有云逐步向外部混合云發展。國美云現在支撐的業務主要是金融業務，并且涉及互聯網、地產、家居制造等，另外還有集團內部的管理系統等。國美云一方面需要為國美龐大的生產環境提供高可靠、高擴展的存儲資源，以適應不斷增長的海量數據存儲需求；另一方面，國美云經過不斷地實踐，開始嘗試將自建私有云成熟的技術、先進的管理和運維經驗，向社會提供公有云服務。

目前，國美正逐步探索基于智能時代云技術背景下的財務管理研究，并逐步構建基于智能時代的集團公司共享中心“云平臺”，即國美“財務云”。依托云計算等技術手段，在原有財務共享模式基礎上，通過建設數據標準、梳理單據標準、再造業務流程和嵌入審核節點等舉措，實現財務共享的升級，達到數據規范、采集高效、自動處理和智能輸出。

在“大智移云”背景下，提供科學及時的決策支持是國美財務追求的終極目標。國美財務體系一方面成立經營支持團隊，參與業務流程設計，滿足多元化經營需要；另一方面通過系統開發，建立分析模型，形成數據智能分析體系，關注數據分析實時、可視化，為公司提供決策支持。“大智移云”時代，利用大數據技術和全面預算管理工具，構建國美財務管理決策“駕駛艙”，使決策者對經營數據一目了然，實時為決策者提供決策參考。