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智能流程自動化（IPA）

技術解讀及其應用

本文發表于《財務與會計》2022年10期

摘要：智能流程自動化（IPA）技術是由機器人流程自動化（RPA）技術和人工智能（AI）技術組合而成的迭代版技術。IPA技術在賬務處理、財務分析、智能報稅、金融風控、審計判斷等領域擁有廣闊的應用前景。相比于RPA機器人，基于IPA技術的財務機器人能夠在執行流程的同時進行智能判斷、糾錯，從而進一步提升工作效率。部署基于IPA技術的新一代財務機器人對于企業的數字化轉型提出了更高的要求，對財會人員也帶來了新的機遇和挑戰。希望通過解讀IPA技術的理論、實踐應用和未來展望，對企業了解和應用IPA技術有所裨益。

【關鍵詞】IPA；智能流程自動化；財務機器人；財務智能化；財務數字化

正文共7676字，預計閱讀需要15分鐘。閱讀本文你將了解：

智能流程自動化（IPA）技術的理論框架及演進歷程
智能流程自動化（IPA）技術在企業中的應用案例
IPA技術對傳統財務的影響
IPA技術未來展望與建議

隨著企業財務智能化的基礎建設逐漸成型，基于機器人流程自動化（RPA）技術的財務機器人日趨成熟，加之功能愈發強大的人工智能（AI）技術加持，二者功能有機組合，生成了基于智能流程自動化（IPA）技術的實驗性產品。IPA技術是數智時代發展的必然趨勢，了解IPA、建設IPA乃至實現IPA的廣泛應用，是企業財務智能化轉型的重要步驟和核心戰略。

一、智能流程自動化（IPA）技術

的理論框架及演進歷程

（一）定義和技術類別

IPA技術的核心是RPA與AI的有機結合。 RPA可以按照事先約定好的規則，對計算機進行鼠標點擊、敲擊鍵盤、數據處理等操作，但缺乏判斷能力。當企業業務流程中需要涉及判斷處理時，RPA無法做出靈活判斷，IPA則無需人工干預就能判斷處理更加復雜的任務，從而解放更多的人力，使他們從事更具價值、更有創造性的工作。

按照數字化內核分類，IPA屬于連接類型的技術；按照數字化影響視角分類，IPA屬于提升效率類型的技術。

（二）內涵和外延

本質上，IPA是“將人的機器屬性剝離”。如果說RPA是人的雙手，可以精準執行一系列重復的任務，AI就相當于人的大腦，可以賦能于RPA技術，實現一定的判斷能力，理解自己在完成什么類型的工作并做得更好。IPA的直接影響是從根本上提高效率，提高員工績效，減少操作風險，以及改善響應時間和客戶體驗。

（三）演進歷程

RPA技術已經可以代替人類來進行重復性、機械性的勞動，但缺乏判斷能力，只能7×24小時地執行既定程序。更嚴重的問題是：如果本身設計的業務流程存在缺陷，那RPA只會高效地執行該缺陷，無法通過重復流程進行改進。隨著AI技術的蓬勃發展，為RPA這雙強有力的“手”接上智慧的“大腦”，可以進一步解放人力資源和提升企業效率，也就實現了RPA技術向IPA技術的迭代。因此，RPA+AI實現IPA技術的過程，體現了數智時代企業財務轉型由自動化走向智能化的過程。

IPA技術與RPA技術之間不是淘汰或取代的關系，而是技術進步背景下的迭代演進。IPA實際上沒有嚴格的邊界，只要符合RPA作為底層設計，加之AI技術進行賦能，都可以認為實現了IPA技術。AI能力越強乃至實現多種AI能力的協同作用，對人員的依賴水平就越低，對原有流程的智能化提升就越顯著，IPA應用場景也越廣闊。

二、智能流程自動化（IPA）

技術在企業中的應用案例

（一）科大訊飛的“AI+ 財務”規劃

1．科大訊飛基于IPA的戰略愿景。 科大訊飛既有豐富的財務場景，也有行業領先的AI技術，所以一直堅持“AI+IT”的發展策略。基于上述架構，科大訊飛設計了財務領域的三大機器人框架：2019年，科大訊飛開始研發報賬機器人，致力于通過智能填報、智能審批、智能審核以及自動支付的形式實現審核的無人化。報賬機器人未來要賦能500萬的基層財務報賬人員，大大提升審核會計的工作效率；從2021年開始，科大訊飛也在積極探索、研究會計機器人，基于對會計準則和制度的理解打造會計處理的智能引擎，實現自動記賬和處理全盤賬務，未來賦能全國近200萬的會計核算和總賬人員；科大訊飛還計劃在2024年左右打造財務機器人，它將應用神經網絡、計算機建模、機器學習等各項技術，更加科學地實現企業經營的規劃、控制、預測和分析，未來將賦能于廣大CFO、CEO 以及COO 群體，為他們的管理效能提供有效的技術支撐。

▲ 圖1 科大訊飛IPA 報賬機器人線上線下雙流程示意圖

2．科大訊飛的典型IPA應用詳解：報賬機器人（參見圖1） 。2020年，科大訊飛年報銷單超過了30萬筆，覆蓋了100多家子公司，有15000多名員工在平臺上報銷，這是一個需求量巨大、流程繁瑣復雜的財務場景。科大訊飛報賬機器人的基本原理是線上線下同時進行。使用報賬機器人的員工在手機端填報成功后，它的電子流將會在線上的系統進行流通；發票無需粘貼，只需裝到一個帶有二維碼的信封當中，信封在線下的實物流進行流轉，這個二維碼將在線上流和線下流之間建立起緊密的、可追溯的聯系，同時又使兩個流程可以同時高效運行。線上的信息流通過智能手機填單之后會經過一系列的業務審批流程，科大訊飛使用AI技術實現了業務審批的智能審單，幫助業務領導實現自動化審批；最后是自動入賬之后直接向員工付款。在實務流方面，裝有發票的二維碼信封將會通過智能硬件實現自動裝箱和歸檔，完成信息留存工作。

科大訊飛的IPA報賬機器人上線后，報銷時間由原來的15分鐘縮短到5分鐘，效率提升了66% ；智能自動審核引擎也使審核會計的工作效率有了很大的提升，發票驗真查重工作完全實現了自動化、智能化，審核工作由原來的平均5分鐘縮減到秒級之內；IPA技術優勢使公司可以實時追溯檢查預算和費用標準，并對線上信息流和線下實物流實現閉環管控、一碼聯查。

最近數年內，科大訊飛的業務規模以平均每年30%的速率增長，但審核人員在報賬機器人上線之后不增反降，為公司提升了工作效率，減少了人力資源成本，直觀地體現了IPA技術創造價值的能力。

3．科大訊飛IPA技術的其他應用。 財務領域的其他場景往往比報銷流程更為復雜多變，但科大訊飛基于AI技術也進行了IPA的相關探索。例如科大訊飛正在開發中的資金對賬機器人，運用RPA+AI的技術框架，進行大量的建模工作和機器學習訓練，讓機器人模擬對賬會計的工作，進行自動化對賬的嘗試，識別并預警異常的賬務記錄，將傳統的資金會計從巨大的對賬工作量中解放出來?？拼笥嶏w建立了十年的IPA技術規劃，持續開發基于IPA技術的多種財務背景機器人，未來可以服務于報賬、記賬、審計乃至財務規劃等不同層級的財務工作人員，改變未來財務人員的工作模式。

（二）招商銀行的IPA 技術應用

銀行是以合規為核心內部控制要點的金融服務機構，如何能在健全風險控制體系、防范化解金融風險的前提下提升服務滿意度，降低客戶的差評率、平均等待時間，是銀行業未來發展的新挑戰。因此，在風險控制、背景調查等必要的內控流程中嵌入IPA技術，通過AI的風險預警能力建立合適的風險測算模型，可以進一步控制風險，同時提升客戶的服務體驗，實現銀行業的無人化、智慧化轉型。

1．AI賦能招商銀行RPA技術，創造更多價值。 目前，招商銀行已經全面建成自主研發的“海螺”RPA平臺，并在各分行中得到普遍使用。“海螺”RPA平臺幫助員工降低了繁瑣、重復化工作的壓力，但在部分場景下仍然需要員工的主動判斷。例如上海分行把每月在人行賬管系統中設置久懸賬戶的繁瑣工作使用RPA機器人處理，實現了自動化流程，但仍需要員工每月核對一次。如果采用AI技術，將賬管系統中填報的數據指定為機器學習的訓練集，目前的RPA自動化就可以成功迭代為IPA智能化，不再需要員工進行每月核對審驗的工作，能進一步減輕員工的工作負擔和壓力，也會減少由于員工疏忽造成的潛在損失。

2．IPA賦能銀行業的其他潛在場景：（1）可疑交易識別。 IPA可以核查、識別潛在的可疑交易，甚至及時凍結賬號。例如，如果客戶在短時間內進行了多次交易、在異地或境外消費等，IPA會評估客戶行為模式的細微差異，并研判是否屬于異常情況，及時防止客戶利益受損、制止違法犯罪活動。 （2）報表數據生成、更新。 IPA可實現從不同系統創建財務報表并提取所需的大量詳細數據，自行驗證信息并在系統中進行更新，而不會出現任何錯誤。對于顯著異常的報表數據，IPA還可以進行糾錯預警。 （3）授信業務處理。 銀行需要花費人力與時間驗證和批準客戶的授信申請。在此過程中，有些客戶會因不滿意審批效率而撤銷申請；如果錯誤評估客戶的征信情況，可能會失去潛在的優質客戶或者增加信貸風險。IPA可以快速收集客戶信息，在數十分鐘內通過人工智能授信模型完成信用檢查和背景調查，并初步做出授信決定。

（三）德勤的審計工作增值

IPA智能化以獨特的技術特性受到審計行業的青睞。其中，RPA技術能夠通過預先設定的程序，自動實施大批量、重復性的工作，從而實現審計人力解放和審計效率的提升。AI技術的加入，為基于既定規則的審計流程加入了任務判斷，能夠為審計決策提供相應支持。傳統審計作業模式下，審計員工需花費大量資源在數據整理、勾稽核對、復制粘貼等事務性工作中。借助IPA技術，德勤開發了若干實用高效的審計工具，實現審計工作轉型和增值。

▲ 圖2 基于IPA 技術的“人機協同”審計模型

1．IPA助力審計增值的實現路徑。 如圖2所示，審計是一項需要多人參與，集重復性、流程性、判斷性和決策性于一體的鑒證業務，審計流程通常包括審計計劃和風險評估、控制測試、實質性測試和出具審計報告。這些審計流程中既包括大量結構性審計任務，也包含需要審計師職業判斷的非結構性審計任務。RPA技術能夠處理大量結構化數據輸入、單一結果輸出、基于明確規則的流程（結構性任務）。AI技術的加入使得RPA技術升級為具有判斷能力的IPA技術，可以幫助處理部分具有非結構化數據輸入、多個不確定的結果輸出、基于推理的流程的各項任務（非結構性任務）。

目前，IPA技術尚處于初級階段，盡管在IPA技術的賦能下，審計機器人擁有一定的認知能力，能夠模擬部分的審計判斷過程，但是尚存在部分審計事項難以被數據化，仍然需要審計人員運用傳統方式進行鑒證的情形。另外，審計質量主要依賴審計人員的職業判斷能力，這種職業判斷通常需要較高的專業水平和豐富的職業經驗，同時需要依靠審計師的復雜決策、社交洞察，這些能力尚無法被智能技術所取代。因而，審計人員和IPA技術“人機協同”將是未來審計工作的主要場景。

2．IPA技術對審計增值的意義。 2017年，德勤會計師事務所推出德勤財務機器人——“ 小勤人”，引起業界熱議。“小勤人”進入國內市場后，不斷革新在審計業務流程自動化方面的應用，在信息收集與匯總、編制審計底稿、編制分析報告、編制銀行函證等具體審計程序中發揮了關鍵的作用。

2019年，德勤“小勤人”智能化水平進一步升級，入駐銀行內審部，節省了銀行內審工作中的人力成本耗費，從而協助內部審計部門實現審計證據自動化和持續采集、審計底稿初步填寫、審計項目管理和自動匯報以及審計文檔初步審閱?？偨Y而言，IPA技術的應用對于審計行業實現增值亦有重要意義： （1）提高審計工作效率。 IPA技術賦能下的審計機器人能夠實現7×24小時不間斷地工作，快速處理大量重復性、機械性審計工作，輔助審計人員決策，減輕了審計人員勞動強度。以德勤“小勤人”為例，其應用使得單個審計證據的獲取時間由以前的平均40分鐘降低到30秒以下，單個流程的底稿編制由以前的1.5小時降低到30分鐘以下。IPA技術幫助會計師事務所加快審計數據采集、分析和傳輸速度，提升了工作效率，有助于優化審計業務流程，縮短審計周期，降低審計延遲。 （2）提升審計工作質量。 傳統審計工作中，審計人員由于各種限制常常會出現一些錯誤，產生審計風險。IPA技術在保障審計質量、降低審計風險方面起到了至關重要的作用。與審計人員不同，審計機器人的相關程序和參數一旦被設置好，就不會受到外界因素的影響。同時，受限于人力和時間成本，在傳統財務審計業務流程中，需要對審計樣本進行抽樣，如果存在舞弊，往往會帶來抽樣風險。IPA技術能夠快速識別和處理海量信息，能夠在短時間內做到“全樣本審計”，擴大審計范圍，降低重大錯報風險。 （3）降低審計工作成本。 根據德勤相關數據，“小勤人”的平均工作效率是普通審計人員的40倍，“小勤人”上線后，絕大部分結構化、重復性高的審計任務將被自動化處理，審計的人工成本大大降低。同時，IPA技術幫助構建出信息集成平臺，在進行審計工作時不需要跨部門采集資料和數據，可以直接通過數據庫進行對接，極大簡化了中間流程，加快了審計工作進度，為審計工作實現“增值”。

（四）百旺金穗云的智慧稅控

傳統企業的稅務流程處理往往需要耗費大量的時間和人力成本，例如增值稅發票的填寫和校驗工作面臨著流程繁瑣、人工輸入效率低下、頻繁出錯以及反饋不及時等亟待解決的問題。隨著數字化技術應用水平的提升，IPA技術以其突出的技術優勢受到行業的重視。目前，稅控服務公司紛紛將IPA技術應用到開票軟件、稅控服務器等信息化工具的開發建設中，幫助企業實現發票開具、發票鑒別、納稅申報等稅務流程的自動化和智能化。以百旺金穗云為例，其運用數字化和智能化的新技術，按照智慧會計工廠流水線管理的新模式、新思維，打造了“票財稅一體化”的財稅企業服務云平臺，并推出企業智慧財稅SaaS云，為企業提供智能化、自動化的財稅解決方案。另外，公司自主研發出云開票、慧代賬、稅財通等智慧財稅賦能產品，為客戶提供云財稅專業級服務。近年來，百旺金穗云整合優勢資源，著力智慧財稅，IPA技術在這一過程中起到關鍵作用。例如，根據國家稅務總局規定，從2016年起，納稅人使用增值稅發票管理新系統開具發票，應將新系統先升級到最新版本，再使用具有編碼功能的增值稅發票管理新系統開具發票?；谶@一背景，為幫助納稅人提高開票編碼選擇準確性，提高開票效率，百旺金穗云以IPA技術為依托，開發出一套“智能賦碼”軟件，幫助納稅人提高開票編碼選擇準確性，提高開票效率。在傳統的發票開具過程中，由于商品擁有不同的編碼和名稱，在發票開具時需要手動輸入官方要求的19位稅收商品編碼，而這一過程非常容易出現分類問題，而導致匹配錯誤。智能賦碼引入后，企業在輸入商品信息后，后臺服務根據模型從海量數據中匹配出符合本商品特征的稅收編碼，并智能展示編碼的匹配度，供用戶進行選擇，可以幫助企業快速實現發票開具功能，減少匹配錯誤的風險。

三、IPA技術對傳統財務的影響

（一）IPA技術革新傳統會計日常工作

IPA技術的特點和財務會計工作的特點高度匹配，使得IPA技術在財務會計領域得以廣泛應用。財務屬于強規則領域，在業務流程中存在大量操作流程固定、處理規則明確并且重復性高、附加值低的操作。例如，月末結賬的固定操作，自動結轉憑證、內部往來對賬、結匯、關賬等，這些工作數據處理工作量大，需要投入人力也較大，容易出錯。RPA技術適用于量大重復、規則明確的業務流程，在重復性工作量巨大的流程上能夠產生極大的成本效益；AI技術賦能下的IPA機器人可以形成初步判斷和決策能力?？傮w而言，IPA技術嵌入財務系統大大改變了傳統會計日常工作，針對業務內容和流程特點，以自動化替代手工操作，跨系統跨平臺處理數據，輔助財務人員完成大量單一、重復、繁瑣的基礎業務，從而提高財務處理效率和質量，減少財務合規風險。

（二）IPA技術對傳統財務人員帶來挑戰

IPA技術在財務領域的不斷擴展，帶來業務流程變革的同時也對財務人員提出了新要求。傳統基礎財務人員的日常工作圍繞5個字——票、賬、表、錢、稅，具體指如何開具及審核查驗發票、記賬、出具報表、收付款、納稅申報以及會計憑證制作等，這構成了企業財務的基本操作。然而隨著IPA等技術在財務領域的應用，傳統的財務工作被智能流程所取代。針對四大會計師事務所的調查報告表明，現階段聘用大學畢業生時，企業不僅追求財務、會計學系畢業生，更渴望聘請具備科技背景的復合型人才。總體來說，IPA技術的應用確實使得傳統會計人員面臨被替代的風險。但從另一個角度而言，IPA技術將基礎的財務工作和簡單判斷交給智能流程完成，財務人員得以抽出更多時間和精力從事更為復雜、有難度但更具價值的工作，例如深入分析企業或組織的財務數據以改進經營決策，并在預算制定和分析、成本核算和控制、績效管理和提升、投資評估和決策等發揮更多作用。換言之，IPA技術為財務人員帶來沖擊的同時，為低端財務人員向高端財務管理人員的轉型提供了良好的機會。

（三）IPA技術推動財務共享服務升級

目前，許多大型企業和集團已經在企業管理中引入財務共享服務。財務共享服務將企業分散的、大量重復且標準化程度較高的財務業務整合到共享中心進行處理，通過對人員、技術和流程的有效整合，可以實現不同區域、不同主體的財務業務標準化和流程化，避免企業在財務職能建設中的重復投入，從而提升財務管理效率。財務共享中心是被認為是業財融合的起點，有利于打通業務和財務的隔閡，幫助企業提升財務管理水平，應對外部風險。

IPA技術的應用將幫助“財務”與“管理”兩者從形式到本質實現深層次融合，幫助企業實現財務共享服務升級。利用對財務數據的挖掘、整合與分析，獲取對企業管理決策最有價值的信息，以實現對財務業務流程的優化與管理決策形式的創新；使得“財務”與“管理”成為企業決策過程中不可割裂的兩個方面。借助IPA技術，從財務狀況記錄轉向數據挖掘與信息分析，并最終優化資源配置、實現效益提升，由傳統的追溯數據分析模式向數據預測模式轉型，使財務數據不僅反映歷史與現時狀況，更為企業決策與行業發展創造價值。

四、IPA技術未來展望與建議

2020年，國際數據公司（IDC）的相關研究表明，企業通過部署智能自動化將企業成本降低了35%以上，處理非結構化文檔時間縮減了17%，數據錯誤降低了52%。針對未來IPA技術的發展方向，IDC提出了“智能數字化勞動力”這一概念。也就是說，未來IPA技術將通過數據的不斷進化和改造，獲得人類一樣的思考、判斷、分析和自我學習能力，最終成為像人類那樣聰明的勞動力。

數字經濟浪潮襲來，新技術不斷涌現，企業和財務人員面臨前所未有的機遇和挑戰，企業應當進行有針對性的財務分析與相關技術引進，以便降低企業成本、提升經濟效益，為企業有序運行與長期發展提供必要且基礎性的保障。相關部門應當統一IPA技術模式下的財務信息口徑，減少數據錯誤與因標準不統一而造成的偏差與數據失真，進而避免可能帶來的財務狀況不明、混亂甚至經濟損失。與此同時，財務從業人員在提升財務專業素養的同時應當了解信息技術相關知識，豐富知識背景，主動向復合型人才或戰略性人才轉型。

本文引用格式

田高良，陳匡宇，周汀瀅.智能流程自動化（IPA）技術解讀及其應用[J].財務與會計，2022(10)：28-32.

內容來源：本文來源《財務與會計》2022年10期，著作權歸作者所有，未經許可不得對本文內容進行轉載、演繹修改。

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